직장인들이 2025년 한 해 동안의 소득을 정산하는 2026년 연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 정부의 세제개편안에 따라 2025년 귀속분부터는 다자녀 가구, 무주택자, 그리고 노후를 준비하는 근로자들을 위한 혜택이 대폭 확대됩니다.
예상치 못한 ‘세금 폭탄’을 피하고 ’13월의 월급’을 극대화하기 위해, 국세청 홈택스에서 제공하는 ‘연말정산 미리보기’ 서비스를 활용하여 변경된 공제 기준과 절세 전략을 지금부터 준비해야 합니다.
1. 홈택스 ‘연말정산 미리보기’ 서비스 이용 방법
국세청은 근로자들이 연말 소비 및 저축 계획을 세울 수 있도록 매년 11월 5일경부터 ‘연말정산 미리보기’ 서비스를 개통하여 다음 해 1월 31일까지 제공합니다.
미리보기 서비스의 주요 기능 및 이용 시점 (2026년 연말정산 대비)
- 예상 세액 계산: 2025년 1월부터 9월까지의 신용카드, 체크카드 등 사용액과 직전 연도(2024년 귀속분) 연말정산 시 신고했던 공제 금액을 기반으로 2026년 1월의 연말정산 예상 세액을 미리 계산할 수 있습니다.
- 소득 및 지출 변동 예측: 결혼, 출산에 따른 부양가족 변경이나 총급여, 교육비, 의료비 등 주요 항목의 변동이 실제 연말정산 세액에 미치는 영향을 미리 시뮬레이션할 수 있습니다.
- 맞춤형 절세 팁 제공: 국세청은 익숙하지 않은 공제·감면 항목에 대한 유의사항과 함께 세 부담을 최소화할 수 있는 다양한 절세 팁을 제공합니다. 특히, 빅데이터 분석을 통해 공제 대상에 해당할 가능성이 높은 근로자 52만 명에게 맞춤형 안내를 제공합니다.
- 월세액 공제 안내 확대: 무주택 근로자를 위한 월세액 세액공제 제도 안내 대상이 전년(2024년) 8만 명에서 2025년에는 15만 명으로 대폭 확대되었습니다.
중요 주의사항: 미리보기 서비스는 현재 시점의 자료를 바탕으로 예상하는 것이므로, 실제 연말정산 시에는 연도 말(2025년 12월 31일)을 기준으로 요건 충족 여부를 꼼꼼히 확인하고 소득·세액공제를 적용해야 합니다.
맞벌이 부부를 위한 시뮬레이션
국세청은 2026년 1월 18일부터 홈택스에서 ‘맞벌이 근로자 절세안내’ 서비스를 개시하여, 최적의 공제 조합 시뮬레이션 결과를 제공할 예정입니다. 배우자에게 자료제공 동의를 하면 이 서비스를 이용할 수 있습니다.
2. 2026년 연말정산 (2025년 귀속) 주요 절세 꿀팁 및 개정 사항
2025년 귀속 소득에 대해 2026년 연말정산 시 적용되는 주요 변경 사항은 다자녀 가구 및 주거 안정 지원에 집중되어 있습니다.
A. 자녀 및 교육 관련 공제 확대
| 공제 항목 | 2025년 귀속 (2026년 연말정산) 변경 내용 |
|---|---|
| 신용카드 등 소득공제 한도 | 자녀 수에 따라 공제 한도 차등 확대. 자녀는 기본공제 대상자여야 합니다. |
| 월세 세액공제 면적 기준 | 3자녀 이상 가구에 한해 전용면적 기준이 85㎡ 이하에서 100㎡ 이하로 완화됩니다. |
| 대학생 교육비 공제 | 대학생 자녀 교육비 세액공제 시, 자녀의 연 소득금액 100만 원 이하 요건이 폐지됩니다. (단, 부모가 등록금 납부 내역이 있어야 공제 가능). |
| 예체능 학원비 | 초등학교 1~2학년 자녀가 다니는 예체능 학원비도 세액공제 대상에 포함됩니다. (국세청 등록 교육기관 확인 필수). |
| 보육수당 비과세 | 6세 이하 자녀의 보육수당 비과세 한도가 자녀 1인당 월 20만원으로 증액됩니다 (기존 월 20만원). |
| 산후조리원 비용 | 산후조리원 비용(출산 1회당 200만원 한도) 공제가 총급여 수준과 관계없이 모든 근로자에게 적용됩니다. |
| 결혼 세액공제 | 2026년 말까지 혼인신고를 한 거주자는 혼인신고를 한 해에 50만원을 세액공제 받을 수 있습니다 (생애 1회). |
B. 주택자금 및 주거 관련 공제
✔ 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제: 공제 한도가 최대 2,000만원까지 확대되었으며, 주택 기준시가 요건이 6억 원 이하로 상향되었습니다 (2024년 이후 취득분). 또한, 1주택 이상 보유 세대는 장기주택저당차입금 이자상환액 공제만 가능합니다.
✔ 월세액 세액공제: 연 소득이 8천만원 이하인 무주택자는 연간 납부액 중 최대 1천만원 한도 내에서 15%~17%의 세액공제를 받을 수 있습니다.
✔ 주택청약종합저축 소득공제: 공제 대상 납입 한도가 연 240만 원에서 연 300만 원으로 상향되었습니다.
✔ 주말부부 월세 공제 완화: 현재 무주택 세대주에게만 가능한 월세 세액공제를 무주택 근로자인 주말부부가 각각 받을 수 있도록 요건이 완화될 예정입니다.
C. 연금 및 금융 상품 절세 전략
✔ 연금계좌 세액공제 한도 및 기준 상향:
✔ 연금저축 및 IRP 합산 세액공제 한도가 900만원으로 상향되었습니다.
✔ 15% 공제율을 적용받을 수 있는 총급여 기준이 7천만원에서 8천만원 이하로 상향되어 더 많은 중산층이 혜택을 받게 됩니다.
✔ ISA 만기 자금 연금계좌 전환 추가 공제: ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하면, 전환 금액의 10% (최대 300만원 한도)를 기존 연금계좌 한도와 별도로 추가 세액공제 받을 수 있는 숨겨진 혜택이 있습니다.
✔ 장기 연금 수령 혜택: 퇴직금을 연금 방식으로 20년 초과 수령하면 세금 감면율이 최대 50%까지 올라갑니다.
D. 소비 지출 전략 (신용카드 등)
신용카드와 체크카드 공제는 총급여의 25%를 초과하는 사용분에 대해서만 적용되며, 체크카드/현금영수증의 공제율(30%)이 신용카드(15%)보다 2배 높습니다.
✔ 다자녀 가구 카드 공제 한도: 총급여 수준과 자녀 수에 따라 신용카드 등 공제 한도가 250만원~400만원으로 차등 적용됩니다.
✔ 최적의 소비 비율: 총급여의 25%까지는 신용카드를 사용하여 카드사 혜택을 극대화하고, 초과분부터는 공제율이 높은 체크카드나 현금영수증을 집중적으로 사용하는 것이 유리합니다.
✔ 소비 증가분 공제: 2024년 사용액 대비 5%를 초과하여 증가한 금액에 대해 10%를 추가 공제(최대 100만 원 한도) 받을 수 있습니다.
✔ 고향사랑기부금 공제율 상향: 2026년 기부금부터 10만원 초과 20만원 이하 구간에 대해 40%의 공제율이 적용됩니다.
3. 놓치면 안 되는 수동 제출 서류 체크리스트 (2026년)
2026년 1월에 개통하는 연말정산 간소화 서비스가 대부분의 자료를 제공하지만, 아래 항목들은 회사에 직접 서류를 준비하여 제출해야 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
| 공제 항목 | 수동 제출 필요 서류 | 비고 |
|---|---|---|
| 주민등록등본 | 주민등록등본 | 부양가족, 월세공제, 전세대출공제 확인용. |
| 월세 세액공제 | 임대차 계약서 및 월세 계좌이체 내역 (또는 영수증) | 무주택 세대주 요건 확인용. |
| 주택자금 공제 | 전세자금대출 상환 내역서 등 | 전세자금 이자상환액 공제용 (은행 발급). |
| 기부금 공제 | 기부금 영수증 | 교회, 성당 등 종교단체 기부금이나 정치후원금 등 간소화 서비스에 누락된 항목. |
| 교육비 세액공제 | 교육비 영수증 또는 납입 증명서 | 초등학교 1~2학년 예체능 학원비나 유치원/학원 등 간소화에 누락된 항목. |
| 장애인 공제 | 장애인 증명서 | 본인 또는 가족이 장애인인 경우 필수. |
| 중소기업 취업자 감면 | 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서 (회사 제출) | 청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성이 혜택을 받으려면 회사에 제출해야 함. |
| 소득·세액공제 신고서 | 회사 양식의 신고서 | 모든 근로자 제출 필수. |